央行發(fā)布重要文件！

11大重點內容，7月1日施行！

中國人民銀行新近發(fā)布的《中國人民銀行關于開展大額現(xiàn)金管理試點的通知》

（圖片來源：中國人民銀行官網(wǎng)）

標志著我國現(xiàn)金管理進入了新時代，經(jīng)過學習，要點整理如下！

1、試點7月起落地 

《通知》明確，試點為期2年，先在河北省開展，再推廣至浙江省、深圳市。 

其中，落地實施階段為2021年6月。河北省自2020年7月起開始試點。浙江省、深圳市自2020年10月起開始試點。 

2021年7月至2022年初評估總結階段，試點行需要上報評估本地試點情況。 

為什么選擇這三個省市？去年發(fā)布的《大額現(xiàn)金管理征求意見稿》是這樣說的： 

河北省銀行業(yè)金融機構大額現(xiàn)金業(yè)務管理基礎較好，浙江省、深圳市均為全國現(xiàn)金投放重點區(qū)域，浙江省一些行業(yè)大額用現(xiàn)情況突出，個人賬戶大額用現(xiàn)情況突出，深港之間人民幣現(xiàn)鈔跨境流動普遍。 

2、對公賬戶起點50萬 對私賬戶10萬、20萬、30萬起 

在具體的試點中，央行要求管理金額起點須符合人民銀行總行對起點金額以上業(yè)務筆數(shù)、金額在總業(yè)務量中比例要求，不影響個人、企業(yè)特別是個體工商戶正常、合理的用現(xiàn)需要，對監(jiān)測非常規(guī)大額用現(xiàn)行為有針對性，既避免銀行業(yè)金融機構工作負擔過重，又對客戶的整體影響較小。 

經(jīng)試點行調研分析，各地對公賬戶管理金額起點均為50萬元，對私賬戶管理金額起點分別為河北省10萬元、浙江省30萬元、深圳市20萬元。 

對于起點金額的考慮，央行解釋稱，大額現(xiàn)金管理金額起點是試點重要內容，既要保護合理用現(xiàn)需求，又要加強對可能存在偷逃稅、逃避監(jiān)管和不合理占用社會資源的“關鍵少數(shù)”現(xiàn)金交易的監(jiān)測。 

央行表示，大額現(xiàn)金管理業(yè)務情形以有現(xiàn)金實物交接的柜面業(yè)務為主，包含通過大額高速存取款設備自助存取款情形，并須針對拆分、現(xiàn)金隱匿過賬等規(guī)避監(jiān)管、“偽大現(xiàn)金交易”情形制定防范措施，既監(jiān)測單筆超過起點金額的交易，也監(jiān)測多筆累計超過起點金額的交易。 

3、大額取現(xiàn)要預約 

根據(jù)試點方案，試點地區(qū)金融機構要規(guī)范大額取現(xiàn)預約業(yè)務。銀行需要明確客戶預約時間、渠道方式、信息要素，并保存預約信息，向試點地區(qū)央行報送。 

4、大額存取要登記 

客戶提取、存入起點金之上的現(xiàn)金，應在辦理業(yè)務時進行登記。試點地區(qū)央行確定本地區(qū)客戶登記的信息要素，要求銀行業(yè)金融機構采集、保存、統(tǒng)計上報登記信息。 

5、現(xiàn)金實物可追溯 

而且試點地區(qū)的央行，要統(tǒng)籌考慮人民銀行冠字號碼數(shù)據(jù)集中要求與大額現(xiàn)金監(jiān)測要求，指導銀行業(yè)金融機構實現(xiàn)起點以上存取業(yè)務的信息與現(xiàn)金實物的冠字號碼相關聯(lián)、可追溯。 

試點方案也明確指出，銀行業(yè)金融機構應針對企業(yè)、單位發(fā)放工資、日常性大額存取現(xiàn)，以及政府機關、行政事業(yè)單位、軍隊等因履職需要發(fā)生的大額現(xiàn)金存取，制定簡化流程。 

6、現(xiàn)金分析報告制度 

加強自身大額現(xiàn)金分析水平，對銀行業(yè)金融機構報送的大額現(xiàn)金業(yè)務信息區(qū)分行業(yè)、用途、金額進行分析，掌握大額現(xiàn)金流向，預判大額現(xiàn)金業(yè)務風險。在確保個人信息安全和嚴格規(guī)范信息用途的前提下，與相關部門交流、共享信息。 

這個與相關部門交流共享信息，也比較有震撼力，前段時間已經(jīng)看到有些地區(qū)開展稅警銀三方合作，通過監(jiān)控納稅人銀行賬戶，交由稅務部門進行稽查。 

7、個人現(xiàn)金收入報告 

選擇試點地區(qū)適宜地市，探索從部分國家機關、國有企事業(yè)單位領導人員入手，推動該部分個人主體報告一定金額以上現(xiàn)金收入的交易性質、交易金額等信息。 

8、特定行業(yè)特定地區(qū)管理措施 

1、河北省，側重于房地產(chǎn)行業(yè)，尤其是邢臺市商品房預售資金。

2、浙江省，側重于批發(fā)零售、房地產(chǎn)銷售、建筑、汽車銷售行業(yè)，重點關注取現(xiàn)環(huán)節(jié)的真實性和后續(xù)的使用情況。

3、深圳市，側重于對利用個人賬戶進行經(jīng)營性收支行為管控，細分個人賬戶經(jīng)營性收支來源與用途，以及監(jiān)測境外人民幣現(xiàn)金業(yè)務情況。 

9、風險防范 

此外，央行還要求建立大額現(xiàn)金業(yè)務風險防范制度。要求銀行業(yè)金融機構應加深對用現(xiàn)客戶的了解，對于易產(chǎn)生大量現(xiàn)金交易行業(yè)的客戶，加強風險提示與信息溝通，引導其使用非現(xiàn)金支付工具。對于確有大額用現(xiàn)需求的，保障其合理用現(xiàn)需要。對于客戶來自風險較高行業(yè)、交易金額特別巨大、交易頻率或金額與客戶身份及日常交易特征不符等情形，嚴格對信息真實性規(guī)范性進行審核，發(fā)現(xiàn)或有合理理由懷疑客戶涉嫌洗錢等犯罪活動的，應提交可疑交易報告，并進行風險標注、后續(xù)跟蹤、記錄備查。 

10、為何要管理大額現(xiàn)金？ 

現(xiàn)在移動支付、銀行卡等各種支付手段十分便捷，為何在此時還要管理大額現(xiàn)金？ 

此次規(guī)范大額現(xiàn)金主要是為了打擊犯罪、維護國家經(jīng)濟金融安全。由于現(xiàn)金具有不記名、不可追蹤等特點，大額現(xiàn)金容易為貪污腐敗、偷逃稅等洗錢犯罪行為和地下經(jīng)濟活動提供便利，可能危及國家經(jīng)濟金融秩序和安全。 

11、個人日常用現(xiàn)金會受影響嗎？ 

在管理大額現(xiàn)金后，個人日?，F(xiàn)金使用會不會受到影響？ 

對此，央行有關負責人表示，大額現(xiàn)金管理新規(guī)不會明顯影響到社會公眾日常經(jīng)濟活動。 

一是目前我國如現(xiàn)金、票據(jù)、轉賬、網(wǎng)上、移動等支付方式多且應用廣，多元化支付方式能夠滿足絕大多數(shù)社會公眾日常生產(chǎn)生活的需要。 

二是大額現(xiàn)金管理金額起點設置經(jīng)過調硏論證，高于絕大多數(shù)社會公眾日常現(xiàn)金使用量。 

三是只要客戶依規(guī)履行登記義務，大額存取現(xiàn)并不受到限制。 

更何況，對于有實際正常需求的老百姓，銀行業(yè)金融機構也會提前做好現(xiàn)金服務保障措施，正常的經(jīng)濟活動并不會受到明顯影響。

個人賬戶收款未報稅構成偷稅

補稅500多萬，罰款近300萬！

事情大致經(jīng)過： 

該公司2017年-2018年賬外取得電動車及配件的銷售貨款，未申報納稅。 

2017年通過個人賬戶收取銷售貨款12193078.7元，其中11495378.7元未入賬、未申報納稅。 

2018年通過個人賬戶收取銷售貨款27883309.65元，其中27018459.65元未入賬、未申報納稅。 

經(jīng)軋留抵后，追繳增值稅稅款2017年1670268.7元，2018年3839500.25元。追繳企業(yè)所得稅2017年、2018年合計439662.71元。 

因該公司隱匿廢料收入、利用虛開增值稅專用發(fā)票在賬簿上少列收入、多列支出的行為構成偷稅，擬對應追繳增值稅、企業(yè)所得稅處50%罰款，計2974715.87元。 

可以算出，該公司因個人卡收款未申報納稅，被追繳稅款及罰款800多萬！ 

結合上述央行的通知，用個人私戶逃稅的，再也跑不掉了！

電商刷單要補稅？

多名網(wǎng)店店主收到通知！ 

據(jù)澎湃新聞報道，多名網(wǎng)店店主在5月收到了當?shù)囟悇詹块T通過電子稅務局發(fā)送的“風險自查提示”，提醒自家店鋪2017-2019年度電商平臺收入對不上繳稅款，要求企業(yè)自查3年以來存在的漏報問題并補繳稅款以及滯納金。 

具體來說指天貓、京東等電商平臺開設網(wǎng)店的企業(yè)，其向稅務部門申報的銷售收入與電商平臺所統(tǒng)計的銷售收入差異較大，需要補繳營收差額所產(chǎn)生的增值稅與企業(yè)所得稅。網(wǎng)店商家要自查3年以來的營收漏報風險，并補繳相應稅款。

據(jù)了解，因網(wǎng)店均采取線上方式經(jīng)營，其真實銷售收入數(shù)據(jù)只有平臺掌握；另一方面，網(wǎng)店上報稅務部門的銷售收入往往只是開發(fā)票的那部分收入，而很多消費者是不要求店家一定開票的，差值由此產(chǎn)生。 

上海財經(jīng)大學公共經(jīng)濟與管理學院教授范子英分析稱，此前平臺數(shù)據(jù)與稅務部門間不完全開放，一些企業(yè)利用了這點進行逃稅?，F(xiàn)在大數(shù)據(jù)時代來臨，稅務部門有條件獲得完整的電商平臺數(shù)據(jù)，“一家網(wǎng)店一年到底有多少營收，很容易看到。” 

一位在電商平臺做運營的王女士告訴新浪科技的記者，盡管電商平臺嚴查、管控刷單行為，但是刷單在電商賣家中還是普遍存在。“有些關鍵詞是有固定流量的，但是現(xiàn)在商家獲取官方的流量都特別難，因為商家太多了，競爭激烈。”如何獲得更多官方的流量？很多商家就采取刷單方式。 

據(jù)其介紹，根據(jù)電商平臺規(guī)則，商家和產(chǎn)品被收藏、加入購物車以及購買轉化的數(shù)量系數(shù)越高，電商平臺系統(tǒng)就會認為這是一個優(yōu)質的賣家，會給到店鋪更多的流量。因此，商家刷單的邏輯，還是通過搜索關鍵詞進入店鋪或者商品鏈接，然后產(chǎn)生購買行為，進而使店鋪或商品從電商平臺獲取更多流量。這也是目前基本所有店鋪的刷單方法。 

“這次補稅規(guī)則一出，對刷單的商家肯定有很大影響?！?/span> 

王女士介紹，如果以刷單的數(shù)據(jù)進行繳稅，比如13%的稅點，刷了100塊錢的東西，就要再加13塊錢的費用，現(xiàn)在淘寶或者天貓的一些賣家，利潤率根本就沒有這么高，因為很多賣家是做性價比和低價的?！疤詫毸阉麂N量在前的，基本上都不是價格很高的，是那種性價比較高的商品，其利潤就沒有那么高，商家自然也承擔不了這么高的稅額費用，因為之前不用繳稅，可能利潤在10%?，F(xiàn)在如果要交13%的稅，等于在賠錢?！?/span> 

假如一家電商企業(yè)，不考慮其他問題，2019年少計收入2260000元的話，需要補稅78.34萬元。這還沒算滯納金與其他罰款。

此外，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定：對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。針對電子商務經(jīng)營者偷稅漏稅的管理和處罰，《中華人民共和國電子商務法》第十一條、第十四條和第二十八條，《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條等有詳細規(guī)定。 

“如果商家要補稅，就算不被罰款，也是撐不住的，因為刷單的費用很高，包括給刷手的傭金、平臺的扣點、快遞費、贈品，現(xiàn)在加上稅點的話，基本上以之前的銷售模式來說，賣家是承受不住的?！蓖跖客嘎?。 

不只是網(wǎng)店，直播帶貨可能也會受到影響。

在接受新浪科技的記者采訪時，安理律師事務所律師白小莉表示，就稅法角度而言，主播直播帶貨活動中，所涉及的稅種主要為增值稅，稅務機關確定納稅人所應負擔的增值稅稅額的依據(jù)，應為納稅人真實客觀的銷售行為所對應的銷售額。此處的納稅人，應為在直播活動中提供商品的商家，直播平臺或主播個人僅為銷售活動中的宣傳者、輔助者。 

白小莉表示，作為納稅基數(shù)的銷售額，應為直播活動中真實的銷售額。但是，真實的銷售額需要證據(jù)材料予以支撐，特別是直播平臺故意夸大交易額時，稅務機關有理由認為，直播平臺宣傳的銷售額為直播活動中的銷售額。 

若商家此時無法證明實際銷售額，則直播平臺所夸大宣傳的銷售額，有可能被稅務機關認定為真實的銷售額。此時提供商品的商家可能被要求補繳稅款，甚至被稅務機關予以行政處罰。 

當然，作為稅負承擔者的商家，如果能夠提供相關證據(jù)證明實際交易額情況與宣稱的交易額不一致的，則可以按照實際交易額正常繳納稅款。但是，如果其宣稱的交易額與實際交易額不符的，則可能涉嫌構成虛假宣傳。 

白小莉指出，直播平臺和主播個人在直播帶貨過程中，僅需承擔其自身提供直播服務獲得報酬所應承擔的增值稅。針對直播商品的買賣活動，由于直播平臺和主播個人不是商品提供者，因此也就不涉及商品買賣方面的納稅義務。所以，直播平臺和主播個人在此種情況下，不會被要求補繳稅款或被稅務機關予以行政處罰。 

此外，白小莉提到，就私法角度而言，若因為直播平臺擅自夸大銷售額最終導致提供商品的商家被處罰或被要求補繳稅款，則此事屬于因直播平臺的行為給商家造成了經(jīng)濟損失，商家可向直播平臺要求民事賠償。主播個人對此負有責任的，亦可能被商家要求民事賠償。 

從以上三個消息，可以看到，國家對違法犯罪，偷稅漏稅的行為是嚴厲打擊不留余力，做會計的一定要小心謹慎，不能犯錯！